1. Налоговые меры

Граждане РФ, проживающие за границей, обязаны платить налоги на доходы, полученные как в России, так и за ее пределами. Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, налоговым резидентом считается лицо, проведшее в России более 183 дней в году. Налоговая ставка составляет 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год).

Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ).

Порядок налогообложения полученных доходов, а именно — способ уплаты НДФЛ, зависит от самого дохода. Например, если гражданин получает заработную плату за работу в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ (ст. 226 НК РФ). В случае же если гражданин продал квартиру, находящуюся в РФ, то он сам обязан исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ).

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Кроме того, с еще с 2021 года введены строгие правила декларирования зарубежных активов.

Для контроля за финансовыми потоками банки обязаны сообщать в налоговую о переводах за границу на сумму от 600 тысяч рублей в месяц (Указание Банка России № 4927-У).

2. Ограничения на документы

С 2023 года введены биометрические загранпаспорта (Постановление Правительства РФ № 889), что усилило контроль за выезжающими за границу.

Власти также обсуждают возможность аннулирования внутренних паспортов у граждан, которые долгое время не возвращаются в Россию и не поддерживают связь с государством. Этот проект закона пока находится на рассмотрении в Госдуме.

Для мужчин призывного возраста, покинувших страну, действует обязанность встать на военный учет в консульствах РФ за границей. Согласно Федеральному закону № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», уклонение от этой обязанности может повлечь штраф до 200 тысяч рублей.

3. Финансовые ограничения

Банки имеют право блокировать счета лиц, подозреваемых в уклонении от налогов или незаконных финансовых операциях. Это регулируется Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов».

Кроме того, граждане, проживающие за границей, могут столкнуться с ограничениями на переводы валюты за рубеж. Банки обязаны запрашивать дополнительные документы для подтверждения легальности средств, что усложняет процесс перевода крупных сумм.

4. Планируемые меры

Власти рассматривают введение налога на «утечку капитала» для граждан, которые переводят крупные суммы за границу или инвестируют в зарубежные активы. Этот проект закона пока находится на стадии обсуждения. Для ужесточения контроля предлагается вычислять уехавших по IP-адресам, с которых они заходят на свои банковские сервисы.

Также обсуждается ужесточение контроля за двойным гражданством. Согласно Федеральному закону № 142-ФЗ, граждане РФ, имеющие второе гражданство, обязаны уведомлять об этом МВД. За сокрытие информации предусмотрен штраф до 200 тысяч рублей.

Еще одной инициативой является введение налогов на доходы, полученные от удаленной работы для зарубежных компаний. Это может затронуть многих россиян, работающих на иностранных работодателей.

Кроме того, в Государственной Думе находится на рассмотрении Законопроект № 743600-8 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (в части уточнения правила привлечения к административной ответственности лица, совершившего административное правонарушение за пределами Российской Федерации).

Соответствующие поправки в КоАП в еще 2023 году предложил внести Госсовет Татарстана. В правительстве РФ считают, что предлагаемые нормы могут повысить «уровень защищенности интересов общества и государства».

На релокантов предложено распространить

• ч. 9 и ч. 10 ст. 3.15 КоАП (распространение в СМИ и интернете недостоверной общественно значимой информации, создающей угрозу общественному порядку),
• ч. 3–5 ст. 20.1 (оскорбление главы государства, чиновников и государственных символов),
• ст. 20.3.1 (возбуждение ненависти либо вражды),
• ст. 20.3.2 (призывы к нарушению территориальной целостности РФ),
• ст. 20.3.3 (дискредитация Вооруженных Сил),
• ст. 20.3.4 (призывы к введению ограничительных мер против РФ и ее граждан).

Сейчас за правонарушения за границей гражданина можно привлечь лишь по ст. 20.33 (участие в деятельности нежелательной организации).

«В целях недопущения уклонения правонарушителей от административной ответственности и обеспечения исполнения постановления о назначении административного наказания за административное правонарушение, совершенное за пределами Российской Федерации и направленное против интересов Российской Федерации, предлагается применять арест имущества лица, в отношении которого ведется производство по делу о таком правонарушении», — говорится в тексте законопроекта.

В случае уголовного преследования — речь идет о конфискации имущества и активов.

5. Социальные и правовые ограничения

Лица, проживающие за границей, могут лишиться права на получение пенсий, пособий и других социальных выплат, если не подтвердят свое резидентство. Это регулируется Федеральным законом № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Кроме того, граждане, долгое время проживающие за границей, могут столкнуться с трудностями при голосовании на выборах. Согласно Федеральному закону № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав», для участия в выборах необходимо быть зарегистрированным по месту жительства в России.

Если вы планируете переезд или уже живете за рубежом, важно учитывать эти ограничения.